IRPP : définition, barème, calcul, simulation

Payer ses impôts et taxes constitue un devoir civique. Il en existe plusieurs types dont l’IRPP qui signifie Impôt sur revenu des personnes physiques. Existant depuis 1971, l’IRPP reste en vigueur jusqu’à nos jours sous la dénomination d’IR (impôt sur le Revenu). Quel est son barème ? Comment la calculer ? Comment simuler à l’avance son impôt ? Vous obtiendrez les réponses dans cet article.

Que signifie IRPP ?

L’Impôt sur le revenu des personnes physiques désigne cet impôt qui est prélevé sur les revenus des citoyens français. Selon l’Article 1 du Code Général des Impôts, l’IRPP est un impôt annuel qui frappe l’ensemble des revenus des particuliers perçus au sein du foyer fiscal. Les revenus soumis à l’IRPP sont appelés revenus catégoriels et comprennent les revenus immobiliers (loyers, revenus de SCPI…), les bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Ils incluent aussi les bénéfices non commerciaux (BNC) et revenus assimilés, les bénéfices agricoles (BA).

Appartiennent également aux revenus catégoriels les rémunérations des dirigeants de société, les traitements, salaires, les pensions, les revenus de placements financiers. Chaque citoyen travailleur a le devoir de déclarer ses revenus afin de faciliter au fisc le calcul de l’IRPP. La déclaration d’impôt se fait en ligne sur le site www.impôts.gouv.fr où vous devez cliquer sur la fenêtre <> afin de télécharger le formulaire à remplir. Vous fournirez toutes les informations (charges, prime pour emploi…) utiles relatives à votre foyer.

Barèmes et tranches d’imposition de l’IRPP

Le barème d’imposition de l’IRPP est un barème progressif car il varie en fonction de votre revenu annuel. Ainsi, plus vous gagnez, plus votre IRPP est élevé. Les barèmes existants sont les suivants et varient en fonction du revenu net imposable selon la part de quotient familial.

[0 à 9 964 €] : 0 %

[9 965 à 27 519 €] : 14 %

[27 520 à 73 779 €] : 30 %

[73 780 à 156 244 €] : 41 %

Revenus > 156 244 € : 45%.

Comment calculer son IRPP ?

Pour calculer votre IRPP, suivez les étapes suivantes.

  • Déterminez la valeur de votre revenu imposable net et le nombre de parts que vous supportez. Pour cela vous aurez besoin de l’historique de votre revenu et du nombre d’individus constituant votre foyer.
  • Calculez votre quotient familial en divisant votre revenu imposable net par le nombre de parts. Le quotient familial servira à calculer l’impôt brut.
  • Appliquez à chaque tranche son taux d’imposition. Les montants progressifs obtenus seront sommés pour trouver l’impôt brut.
  • Multipliez la somme totale précédemment obtenue par le nombre de parts de votre foyer. C’est ce montant obtenu qui correspond à votre valeur de l’impôt sur revenu.

Comment se fait la simulation de l’IRPP ?

La Direction générale des finances publiques (DGFIP) vous propose sur son site en ligne des simulateurs d’impôts (simulateur impôt 2018) pour vous faciliter le calcul de l’IRPP. Apprenons comment vous pourriez calculer l’IRPP sans utiliser de simulateur.

Prenons une famille dont le revenu est de 60 000 € et constitué de deux enfants et les parents. Avec deux enfants, leur part est égal à 3.

En suivant les étapes précédentes on obtient :

  • Quotient familial : 60 000 €/3 = 20 000 €.
  • 20 000€ étant comprise 0 et 27 519 €, on obtient (20 000 – 9 965 €) x 14 % = 1 405 €.
  • IRPP : 1 405 € x 3 = 4 215 €.

À vos calculettes.

Que risquez-vous si vous manquez de payer votre IRPP ? Consultez l’adresse web www.amendes.gouv.fr pour le savoir.

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